Zerowy PIT - co warto wiedzieć o uldze podatkowej dla młodych?

Marek Wojna
Ekspert kariery w Students.pl
Aktualizacja: 28 września 2021
5 min
Wszystkie osoby pracujące legalnie na terenie Polski muszą liczyć się z koniecznością ponoszenia kosztów licznych danin publicznych, w tym podatku dochodowego od osób fizycznych. Jego wysokość zależy od rodzaju zatrudnienia oraz wysokości rocznych dochodów, a także od ewentualnych ulg przysługujących podatnikowi. Wśród tych ostatnich wyróżnia się tzw. zerowy PIT dla młodych, czyli ulga podatkowa dla osób do 26 roku życia. Kto i na jakich warunkach może z niej skorzystać? O czym warto pamiętać podczas rozliczania się z fiskusem? Oto kompleksowy poradnik, dzięki któremu dowiesz się wszystkiego, co warto wiedzieć na temat zerowego PIT-u dla młodych!Zerowy PIT - co warto wiedzieć o uldze podatkowej dla młodych?

Od kiedy obowiązuje zerowy PIT dla młodych?

W lipcu 2019 roku rząd zdecydował się na dokonanie szeregu reform podatkowych, w tym wprowadzenie zapowiadanej od dawna ulgi podatkowej dla osób do 26 roku życia. Zgodnie z założeniami rządu miała ona na celu ułatwienie młodym dorosłym wejście na rynek pracy i założenie własnego gospodarstwa domowego. Zmiany weszły w życie z początkiem sierpnia 2019 roku, a pracownicy poniżej 26 roku życia zyskali wówczas dobry powód do świętowania.

Komu przysługuje ulga podatkowa dla osób do 26 roku życia?

Jak sama nazwa wskazuje, to wiek jest głównym kryterium uzyskania ulgi podatkowej dla osób do 26 roku życia. Po przekroczeniu granicy 26 lat podatnik traci prawo do zerowego PIT-u. Jeżeli jednak 26 urodziny są dopiero przed tobą, to na razie możesz spać spokojnie – w najbliższym czasie nie musisz składać deklaracji podatkowej ani płacić podatku dochodowego! Choć czy aby na pewno?

Niestety jak to często w przypadku podatków bywa, wiek nie jest jedynym czynnikiem, od którego zależy możliwość uzyskania zwolnienia z podatku dochodowego. Na co jeszcze należy zwrócić uwagę?

Forma zatrudnienia a zerowy PIT dla młodych

Wbrew pozorom nie każda forma zatrudnienia umożliwia skorzystanie z zerowego PIT-u dla młodych. Reguluje to ustawa o podatku dochodowym, z której można wyczytać, że zwolnieniu podlega dochód z zatrudnienia na podstawie:

· stosunku pracy (czyli umowy o pracę);

· pracy nakładczej;

· spółdzielczego stosunku pracy;

· umów zlecenie;

· praktyk absolwenckich;

· stażów uczniowskich i studenckich.

Te dwie ostatnie formy zatrudnienia zostały objęte zwolnieniem dopiero od początku 2021 roku. Warto przy tym zauważyć, że na powyższej liście brakuje m.in. umowy o dzieło czy jednoosobowej działalności gospodarczej. Ulga dla młodych nie obejmuje obu wspomnianych rodzajów dochodów, przez co należy je rozliczać na zasadach obowiązujących wszystkich podatników. A zatem nie wszystkie osoby do 26 roku życia nie zapłacą podatku PIT – warto mieć to na uwadze, by uniknąć w przyszłości niemiłej niespodzianki!

Ulga dla młodych a wysokość dochodu

Drugim kryterium branym pod uwagę przy przyznawaniu ulgi dla młodych jest wysokość zarobków. Zerowy PIT obowiązuje tylko dla dochodu nieprzekraczającego 85 528 złotych rocznie. Każda suma powyżej tej kwoty nie jest przedmiotem zwolnienia podatkowego, a zatem podlega opodatkowaniu zasadach ogólnych. W takiej sytuacji należy złożyć deklarację podatkową do odpowiedniego urzędu skarbowego i opłacić podatek. Uwaga! W przypadku umów z kilkoma pracodawcami musisz samodzielnie kontrolować swoje roczne dochody i upewnić się, że nie przekraczają one granicznej kwoty. Zwróć na to szczególną uwagę, bo za gapiostwo można otrzymać ogromną grzywnę!

Zerowy PIT a 26 urodziny

Jeżeli zbliżają się twoje 26 urodziny, to zapewne zastanawiasz się, kiedy stracisz prawo do zerowego PIT-u i jak prawidłowo rozliczyć się z urzędem skarbowym. Wbrew pozorom nie jest to tak trudne, jak mogłoby się wydawać! Prawo do ulgi dla młodych tracisz w dniu następującym po 26 urodzinach. Każde wynagrodzenie wypłacone przed tą datą jest objęte zwolnieniem podatkowym. A więc jeżeli pracodawca wyśle przelew z wynagrodzeniem dzień przed lub w dniu twoich 26 urodzin, od otrzymanych pieniędzy nie zapłacisz podatku. Natomiast jeżeli przelew zostanie wysłany dzień po ukończeniu 26 roku życia, od kwoty wynagrodzenia zostanie pobrana zaliczka na podatek dochodowy, a ty będziesz musiał złożyć deklarację podatkową i uwzględnić w niej uzyskany dochód. A zatem, istotny jest dzień wysłania, a nie otrzymania przelewu, dlatego w przypadku ewentualnych wątpliwości skonsultuj się z pracodawcą lub bankiem!

Ulga dla młodych a status studenta

Status studenta stanowi silny atut przy poszukiwaniu pracy na umowie zlecenie. Obniża on koszty pracodawcy, a zatem co do zasady przekłada się też na wyższą wypłatę na rękę. Warto jednak zauważyć, że status studenta nie ma żadnego wpływu na zerowy podatek do 26 roku życia. Z ulgi dla młodych skorzystają zarówno uczniowie oraz studenci, jak i osoby, które zrezygnowały z dalszej edukacji. A zatem kwota wolna od podatku dla studenta korzystającego z ulgi dla młodych wyniesie wspomniane już 85 528 złotych rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty powstanie obowiązek podatkowy, o którym napisaliśmy powyżej.

Zerowy PIT a dochody z umowy o dzieło lub działalności gospodarczej

Wspomnieliśmy już, że dochody z umowy o dzieło oraz działalności gospodarczej nie są zwolnione z podatku w ramach ulgi dla młodych do 26 roku życia. Zdarza się jednak, że niektóre osoby osiągają dochody z kilku różnych form zatrudnienia naraz, np. z umowy zlecenie oraz z umowy o dzieło. Co należy wtedy zrobić?

W takiej sytuacji musisz złożyć zeznanie podatkowe. Wpisz do niego przychód ze wszystkich osiągniętych źródeł. Co do zasady zachowujesz prawo do ulgi dla młodych dla tej części dochodu, która jest objęta zwolnieniem, o ile rzecz jasna spełniasz wszystkie niezbędne warunki (dochód poniżej 85 528 zł rocznie, odpowiedni rodzaj zatrudnienia, wiek poniżej 26 roku życia). Od pozostałych dochodów odprowadzisz odpowiedni podatek. W bardziej nietypowych, zawiłych sytuacjach zachęcamy do konsultacji ze specjalistą podatkowym. Wszelkie nieścisłości i błędy w rozliczeniu z urzędem skarbowym najlepiej wyeliminować już na etapie składania deklaracji. W ten sposób unikniesz ryzyka zapłacenia wysokiej grzywny.

Ile można oszczędzić na uldze dla młodych do 26 roku życia?

Na uldze dla młodych do 26 roku życia zyskają wszystkie osoby nią objęte, ale zaoszczędzona kwota zależy przede wszystkim od wysokości rocznych zarobków. Jednak zakładając, że w danym roku podatkowym osiągniesz dochód wynoszący dokładnie graniczne 85 528 zł (czyli 7127 zł miesięcznie), to zerowy PIT przełoży się na roczne oszczędności w wysokości 6789 złotych. Może to i mniej niż pensja z jednego miesiąca, ale mimo wszystko jest to naprawdę atrakcyjna suma, którą możesz przeznaczyć na to, na co tylko masz ochotę!