Jak rozliczyć się z US z przychodów z afiliacji?

Możliwe formy rozliczenia afiliacji

Zacznijmy do tego, że podatek dochodowy trzeba zapłacić niezależnie od formy wypłaty prowizji. W Programie Partnerskim LeadStar możesz zlecić przelew na swoje konto, ale równie dobrze możesz wymienić zarobioną kasę na karty podarunkowe Biedronki, Google Play, Zalando czy RTV EURO AGD. Obie te formy są traktowane jako Twój przychód. Źródłem przychodu jest w tym przypadku „najem/dzierżawa”, ponieważ LeadStar rozlicza się z Tobą za najem powierzchni reklamowej. Podstawą współpracy jest zaakceptowany podczas rejestracji regulamin.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą, to sprawa jest prosta – wystawiasz fakturę, na podstawie której LeadStar wypłaca Ci prowizję.

Jeśli jesteś osobą fizyczną, to możesz rozliczyć się z US na dwa sposoby:

• ryczałt ewidencjonowany,
• skala podatkowa.

Ryczałt ewidencjonowany

Jest to najpopularniejsza forma rozliczenia się z zarobionej prowizji. Wymaga nieco więcej biurokracji, ale zapłacisz mniejszy podatek. Jeżeli zarabiasz w LeadStar regularnie i nie masz większych kosztów związanych z tą współpracą, to ryczałt jest właśnie dla Ciebie. Do kwoty 100 000 zł zapłacisz bowiem tylko 8,5% podatku!

Aby wybrać taką formę opodatkowania, w poprzednich latach byłeś zobowiązany do wypełnienia deklaracji w Skarbówce. Obecnie wystarczy tylko odpowiedni przelew. Jeżeli założymy więc, że wypłaciłeś prowizję we wrześniu na łączną kwotę 1 500 zł (w dwóch wypłatach), to do 20 października musisz zapłacić podatek w kwocie 1 500 zł * 8,5% = 127,50 zł. Tę kwotę wpłacasz na swój dedykowany mikrorachunek podatnika (jeżeli go jeszcze nie znasz, zaglądnij na stronę https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/), wskazując jako tytuł przelewu formularz PPE oraz podając miesiąc i rok za jaki opłacasz zaliczkę.

Gdy w ciągu roku przekroczysz próg wypłat 100 000 zł, to do nadwyżki stosuje się stawkę 12,5%. Przy założeniu przychodu w ciągu roku 120 000 zł zapłacisz w sumie podatek w kwocie 11 000 zł (100 000 zł * 8,5% + 20 000 zł * 12,5%).

Drugim Twoim obowiązkiem będzie złożenie do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego formularza PIT-28. Składasz go niezależnie od swojego głównego rozliczenia PIT-37 czy PIT-36. PIT-28 służy tylko i wyłącznie do wykazania przychodów rozliczanych ryczałtem oraz do podania sumy zaliczek w związku z tym zapłaconych.

Plusy:

• mniejszy podatek – więcej kasy zostaje w kieszeni,
• prostota rozliczeń podatkowych.

Minusy:

• nieco większa biurokracja,
• brak możliwości odliczenia kosztów,
• brak kwoty wolnej od podatku.

Skala podatkowa

Jest to forma opodatkowania, jaką zwykle rozlicza się dochody z pracy na umowę – normalnie jednak to pracodawca odprowadza za Ciebie podatek dochodowy. Jeżeli jednak zdecydujesz się na taką formę rozliczenia przychodów z LeadStar, to obowiązkiem tym musisz się zająć samodzielnie.

Zaletą tej formy jest możliwość odliczenia tzw. kosztów uzyskania przychodów, czyli wszystkich wydatków, które bezpośrednio poniosłeś w związku z utrzymaniem, prowadzeniem i eksploatacją powierzchni reklamowej (czyli np. koszt serwera, domen, certyfikatów SSL itd.). Dodatkowo masz możliwość skorzystania z tzw. kwoty wolnej od podatku.

W 2022 roku do kwoty 120 000 zł stawka podatkowa wynosi 12%, a powyżej – 32%.

Podatek oblicza się, odejmując od kwoty przychodu (osiągniętego od początku roku!) poniesione od początku roku koszty. W ten sposób otrzymamy dochód, który jest podstawą do opodatkowania. Kwotę tą mnożymy przez 12% i otrzymujemy należny podatek. Dopiero tę kwotę pomniejszamy o sumę zaliczek na podatek dochodowy zapłaconych w poprzednich miesiącach oraz o należną kwotę wolną od podatku. Kwotę podatku wpłacamy tak jak poprzednio - na dedykowany mikrorachunek, do 20-stego dnia kolejnego miesiąca po uzyskaniu przychodu.

Niestety przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych są złożone, a sytuacja każdego podatnika inna. Stąd w wielu przypadkach warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, właściwego Urzędu Skarbowego lub Krajowej Informacji Podatkowej.

W kolejnym roku kalendarzowym - do 30 kwietnia - jesteś zobowiązany do złożenia właściwego formularza podatkowego. W tym przypadku zamiast PIT-37 (jeżeli masz np. umowę o pracę) składasz formularz PIT-36 – tylko on zawiera pozycje do wykazania dochodów z najmu/dzierżawy.

Plusy:

• kwota wolna od podatku,
• możliwość odliczenia kosztów.

Minusy:

• wyższa stawka podatkowa,
• skomplikowane przepisy podatkowe.

Podsumowanie

Wybór formy opodatkowania zależy więc od Twojej indywidualnej sytuacji. W obu przypadkach podstawą do rozliczeń podatkowych są przelewy, jakie otrzymasz z Programu Partnerskiego LeadStar. Wystarczy zbierać potwierdzenia przelewów. Jest to wygodne, ponieważ nie musisz czekać na PIT roczny, aby rozliczyć się z Urzędem Skarbowym i otrzymać ew. zwrot nadpłaconego podatku – czego niniejszym Ci życzę :)

Miłego rozliczania!

Artur z LeadStar.pl